2025 年台灣營利事業所得稅申報重點提示

2025 年營利事業所得稅申報即將展開，企業應提前了解主要變動與注意事項。

一、稅率與張號調整 營利事業所得稅標準稅率為 20%，小規模企業若全年平均營利所得顆額不超過 120 萬元，適用 10% 優惠稅率。

二、重要申報期限 - 所得稅暫繳申報：5 月 31 日前 - 年度申報：次年 5 月 31 日前 - 電子申報：建議提前準備相關資料

三、常見錯誤與防範 1. 收入確認時點誤誤：應依權責發生原則認列 2. 費用扣除超額：應付費用需有合法收據 3. 關係人交易未揭露：需完整列報關係人交易明細 4. 轉投資抓漏申報：投資收益及損失均需申報

四、數位申報注意事項 財政部推動電子申報，企業應確保會計軟體與稅務申報系統相容，避免因格式不符導致申報延誤。

建議企業在申報期限前 2-3 個月開始整理資料，避免最後衝刺。